Differenza chiave: guadagni in conto capitale a breve e lungo termine
Le plusvalenze sono aumenti del valore delle attività di capitale oltre il prezzo di acquisto. Questo aumento di valore si basa sulla domanda e sull'offerta del bene. Se esiste un mercato consolidato per l'attività, esiste un prezzo di mercato prontamente disponibile che è soggetto a fluttuazioni. Il differenza fondamentale tra le plusvalenze a breve e a lungo termine è quello le plusvalenze a breve termine sono ottenute dalla vendita o dallo scambio di attività di capitale detenute per un anno o meno, mentre le plusvalenze a lungo termine sono le plusvalenze risultanti dalla vendita o dallo scambio di attività di capitale detenute per più di un anno.
Che cosa sono le plusvalenze a breve termine?
Una plusvalenza a breve termine è una plusvalenza realizzata dalla vendita o dallo scambio di un bene capitale che era stato detenuto per un periodo di un anno o meno.
Ex: un investitore sottoscrive 200 azioni di SDF Company il 25.01.2016 al prezzo di $ 15 per azione. Vende le azioni il 20.11.2016 quando il prezzo per azione è aumentato a $ 19. Pertanto, la plusvalenza sarà, Guadagno di capitale=(200 $ 19)-(200 $ 15)=$ 800
Guadagno di capitale in percentuale=$800/ $3.000 100=26,6%
Una delle implicazioni più importanti da considerare per quanto riguarda le plusvalenze sono le aliquote fiscali. I guadagni a breve termine sono tassati all'aliquota fiscale marginale del contribuente (importo dell'imposta pagabile su un'unità di reddito aggiuntiva in cui l'importo dell'imposta aumenta all'aumentare del reddito). Questo tipo di imposta è indicato come "imposta sulle plusvalenze".
Anche le attività di capitale potrebbero subire perdite a breve termine. In tale circostanza, una perdita può essere compensata con un guadagno a breve termine e il risultato netto sarà in vigore per il pagamento delle tasse. Una perdita di capitale imponibile è limitata a $ 3.000 per i contribuenti single e $ 1.500 per i contribuenti sposati.
Che cosa sono le plusvalenze a lungo termine?
Le plusvalenze a lungo termine sono realizzate tramite la vendita o lo scambio di un bene di capitale che è stato detenuto per un periodo superiore a un anno. Continuando dallo stesso esempio, Es: supponiamo che l'investitore di cui sopra detenga le azioni per 7 anni. Nel periodo di 10 anni, il valore delle azioni ha oscillato al rialzo e al ribasso e, nel complesso, il valore è aumentato a $ 27 per azione. Pertanto, la plusvalenza sarà, Guadagno di capitale=(200 $27)-(200 $15)=$2, 400
Guadagno di capitale in percentuale=$2.400/ $3.000 100=80%
Le plusvalenze a lungo termine sono tassate a un'aliquota favorevole rispetto al reddito ordinario e alle plusvalenze a breve termine. Anche le plusvalenze a lungo termine sono tassate con l'aliquota fiscale marginale. La percentuale di imposta pagabile in base all'aliquota d'imposta marginale è mostrata nella tabella seguente.
| Imposta marginale | Aliquota fiscale sulle plusvalenze a lungo termine |
| 10% | 0% |
| 15% | 0% |
| 25% | 15% |
| 28% | 15% |
| 33% | 15% |
| 35% | 15% |
| 39,6% | 20% |
Come per le plusvalenze a breve termine, anche le plusvalenze a lungo termine possono essere utilizzate per compensare le minusvalenze a lungo termine. Inoltre, gli investitori possono anche rivendicare perdite di capitale a breve termine contro plusvalenze a lungo termine.
Es: un investitore ha una plusvalenza a lungo termine di $ 50.000 e una minusvalenza a breve termine di $ 3.000. Pertanto, deve segnalare solo la differenza di $ 47.000 ai fini fiscali.
Figura 1: Le plusvalenze sono soggette a fluttuazioni
Qual è la differenza tra guadagni in conto capitale a breve e lungo termine?
Capitali a breve e lungo termine |
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| Le plusvalenze a breve termine sono ottenute dalla vendita o dallo scambio di capitali detenuti per un anno o meno. | Le plusvalenze a lungo termine sono le plusvalenze risultanti dalla vendita o dallo scambio di attività di capitale detenute per più di un anno. |
| Tariffe fiscali | |
| Le aliquote fiscali per le plusvalenze a breve termine sono superiori alle plusvalenze a lungo termine. | Le plusvalenze a lungo termine sono tassate a un'aliquota inferiore rispetto alle plusvalenze a breve termine. |
| Tipo di attività | |
| Le plusvalenze a breve termine sono generalmente ottenute tramite la vendita o lo scambio di azioni. | Le plusvalenze a lungo termine sono generalmente ottenute dalla vendita o dallo scambio di attività a lungo termine come immobili. |
Riepilogo: guadagni in conto capitale a breve e lungo termine
La differenza tra le plusvalenze a breve ea lungo termine dipende principalmente dal periodo di tempo in cui sono detenute prima della vendita o dello scambio. A parte la differenza con il lasso di tempo, la loro struttura e natura sono molto simili tra loro. Entrambi sono tassati con un'aliquota fiscale marginale e le minusvalenze possono essere richieste contro le plusvalenze. Più a lungo sono detenute le attività, maggiore è il rischio di fluttuazioni di valore. Questo è il motivo per cui le plusvalenze a lungo termine sono tassate a un'aliquota inferiore rispetto alle plusvalenze a breve termine.
