Differenza chiave – Saldo di prova vs Saldo di prova rettificato
Il saldo di prova e il saldo di prova rettificato sono due documenti che forniscono un'istantanea di tutti i saldi finali dei conti contabili. Il bilancio di prova e il bilancio di prova rettificato vengono preparati per un singolo momento (ad esempio: al 31st dicembre 2016). La differenza fondamentale tra il saldo di prova e il saldo di prova rettificato è che il saldo di prova rettificato viene preparato dopo l'adeguamento per ratei di ricavi, ratei di spese, pagamenti anticipati e ammortamenti.
Cos'è il saldo di prova
Un bilancio di prova è un foglio di lavoro riepilogativo che include tutti i saldi contabili in un determinato momento. Tutti i saldi a debito verranno registrati in una colonna con tutti i saldi a credito in un' altra. L'obiettivo principale della preparazione di un bilancio di prova è rilevare l'accuratezza matematica dei saldi contabili.
Un bilancio di prova fornisce tutti i saldi finali in un unico documento a colpo d'occhio; pertanto, è facile da usare come strumento di riferimento. Aiuta anche a rivelare una serie di possibili errori in caso di occorrenza e aiuta a identificare quali registrazioni prima nota devono essere registrate per correggere gli errori identificati.
Gli errori che interessano le discrepanze nel bilancio di prova sono,
- Errori di omissione parziale: solo la voce di addebito o la voce di credito viene registrata nei conti
- Errori di casting: il totale di un account è più o meno registrato
- Errori di riporto: il saldo finale viene riportato in avanti in modo errato
Tuttavia, alcuni errori non si rifletteranno nel bilancio di prova; pertanto, anche se il processo saldi conteggi, non può essere garantito che i conti finanziari siano completamente esatti. I seguenti errori non si rifletteranno nel bilancio di prova.
- Errori dell'entità principale nella contabilità: le voci vengono registrate nel tipo di conto errato
- Errori di omissione nella contabilità – le registrazioni vengono completamente omesse dai conti
- Errori di commissione: una voce viene pubblicata nel tipo di account corretto, ma nell'account sbagliato
- Errori compensativi: voci errate in due o più account si annullano a vicenda
- Errori di inserimento originale – l'importo errato viene registrato sui conti corretti
- Storno completo delle registrazioni: l'importo corretto viene registrato sui conti corretti ma i debiti e i crediti sono stati stornati
Se viene rilevata una discrepanza nel bilancio di prova, è necessario indagare sulla differenza che la causa. Fino a quel momento gli errori non vengono rettificati, l'importo viene versato sul conto sospeso. Se il lato a debito del saldo di prova supera il lato a credito, la differenza viene accreditata sul conto sospeso e se il saldo attivo è maggiore del saldo debitore, la differenza viene addebitata sul conto sospeso. Una volta individuati gli errori, rettificati e conteggiato il saldo di prova, il conto sospeso viene chiuso poiché il saldo non esiste più. Tuttavia, in caso di ulteriore esistenza di un saldo dovuto alla mancata localizzazione di un errore, il rispettivo saldo verrà mostrato come un'attività (saldo a debito) o una passività (saldo a credito).
Che cos'è il saldo di prova rettificato?
Il saldo di prova rettificato può essere definito come "un elenco dei conti di contabilità generale e dei relativi saldi dei conti in un momento successivo alla registrazione delle voci di rettifica". Pertanto, dovrebbe essere sempre preparato dopo il bilancio di prova. Il saldo di prova rettificato include le seguenti voci contabili, che non sono incluse nel saldo di prova.
Voci in un bilancio di prova rettificato
Maturazione dei ricavi guadagnati ma non ancora registrati
Questo deriva dalla vendita di un bene in cui la vendita è stata completata ma al cliente non è stato ancora fatturato lo stesso.
Ricavi maturati A/C Dr
Fatturato A/C Cr
es.: Contabilità clienti, interessi maturati
Accantonamento delle spese sostenute ma non ancora registrate
Questa è una spesa registrata nei conti prima che il pagamento venga effettuato.
Spese A/C Dr
Spese da pagare Cr
es.: Interessi pagabili, stipendi e stipendi pagabili
Pagamenti anticipati
Il pagamento anticipato è il regolamento di un pagamento prima della sua data di scadenza.
Prepagate A/C Dr
Contanti A/C Cr
es.: affitto prepagato
Ammortamento
L'ammortamento è un onere non monetario rilevato per tenere conto del deterioramento delle immobilizzazioni per riflettere la riduzione della vita economica utile. Verrà addebitato un addebito periodico e tale addebito dipenderà dal metodo utilizzato per calcolare l'ammortamento. Il metodo a quote costanti e il metodo di riduzione del saldo sono i più comunemente utilizzati nel calcolo dell'ammortamento.
L'obiettivo della creazione di un saldo di prova rettificato è controllare l'accuratezza matematica dopo che le voci di rettifica sono state registrate nei conti dell'azienda. Dopo che il bilancio di prova rettificato è stato preparato, i saldi finanziari vengono utilizzati per creare i rendiconti finanziari.
Qual è la differenza tra il bilancio di prova e il bilancio di prova modificato?
Bilancio di prova vs Bilancio di prova modificato |
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| Un bilancio di prova è un foglio di lavoro riepilogativo che include tutti i saldi contabili in un determinato momento. | Un saldo di prova rettificato è "un elenco dei conti di contabilità generale e dei relativi saldi del conto in un momento successivo alla registrazione delle voci di rettifica". |
| Voci | |
| Il saldo di prova esclude le voci relative a ratei passivi, ratei attivi, risconti e ammortamenti. | Il saldo di prova rettificato include voci relative a ratei passivi, ratei attivi, risconti e ammortamenti. |
| Preparazione | |
| Il bilancio di prova dovrebbe essere preparato prima. | Il bilancio di prova corretto deve essere preparato dopo il bilancio di prova. |
