Differenza chiave: bilancio bancario e bilancio aziendale
La natura, i rischi e i benefici delle banche sono significativamente diversi da quelli delle organizzazioni manifatturiere e legate ai servizi. Le banche operano come intermediarie, accettando depositi dai risparmiatori e prestando fondi ai mutuatari. I loro profitti derivano dallo spread tra il tasso che pagano per i fondi e il tasso che ricevono dai mutuatari. Un'organizzazione commerciale trae profitto principalmente dalla vendita di un prodotto o servizio. Indipendentemente dalla natura dell'organizzazione, un bilancio è uno strumento importante per analizzare le prestazioni, la solvibilità e la liquidità di un'azienda. La differenza fondamentale tra il bilancio bancario e il bilancio aziendale è che le voci di un bilancio bancario mostrano un saldo medio mentre le voci di un bilancio aziendale mostrano il saldo finale.
Cos'è un bilancio bancario?
I saldi nel bilancio della banca sono importi medi e forniscono un quadro analitico migliore per aiutare a comprendere la performance finanziaria di una banca. La preparazione del bilancio bancario dovrebbe essere eseguita in linea con il Banking Regulations Act, 1949. Il concetto di contabilità di base in cui la "somma delle attività dovrebbe essere uguale alle passività e al patrimonio netto" viene utilizzato anche nel settore bancario, come nelle società; tuttavia, le componenti di un bilancio bancario sono significativamente diverse da quelle di un bilancio aziendale. Le banche generalmente corrono rischi maggiori rispetto alle aziende e dovrebbero essere presi in considerazione quanto segue.
Prestiti
Le banche concedono vari tipi di prestiti inclusi prestiti personali e ipotecari in cui il rischio di insolvenza (il portatore del prestito non onora i rimborsi del prestito) può essere elevato. Le banche effettuano un'indennità per coprire le perdite sui prestiti e lo fanno modificando la composizione dei prestiti concessi a seconda delle condizioni economiche del mercato.
Contanti e titoli
Il contante e gli investimenti a breve termine vengono utilizzati per ridurre la durata totale delle attività e l'esposizione al rischio di insolvenza del prestito, aumentando al contempo la liquidità.
Formato del bilancio bancario
Figura_1: Esempio di bilancio bancario
Programmi in un bilancio bancario
Indicano informazioni aggiuntive su come vengono calcolati i saldi. Alcuni dei programmi principali in un bilancio bancario sono,
- Capitale
- Riserve ed eccedenze
- Depositi
- Prestiti
- Altre passività e accantonamenti
- Disponibilità liquide e saldo presso banca di riserva
- Investimenti
Cos'è un bilancio aziendale
Viene preparato un bilancio di un'organizzazione commerciale in linea con le linee guida dell'International Accounting Standards Board (IASB). Il concetto alla base del bilancio aziendale è in gran parte simile al bilancio bancario. Il bilancio aziendale è una delle principali dichiarazioni esaminate dalle banche al momento della richiesta di credito.
Note nel bilancio aziendale
Informazioni specifiche su determinate transazioni e calcoli dettagliati dei saldi finali e qualsiasi informazione aggiuntiva dovrebbero essere incluse come note alla fine del bilancio. Queste note possono includere qualsiasi informazione che sarà utile per gli utenti della dichiarazione. Le informazioni comuni nelle note sono voci non incluse nello stato patrimoniale, informazioni supplementari e sintesi dei principi contabili significativi.
Formato del bilancio aziendale
Figura_2: Esempio di bilancio aziendale
Qual è la differenza tra bilancio bancario e bilancio aziendale?
Bilancio bancario e bilancio aziendale |
|
| I bilanci bancari sono utilizzati dalle banche. | I bilanci aziendali sono utilizzati dalle organizzazioni commerciali. |
| Saldo | |
| Le voci di un saldo bancario mostrano un saldo medio. | Gli elementi pubblicitari mostrano il saldo finale. |
| Preparazione | |
| Gli orari vengono inseriti nel bilancio della banca. | Le note vengono inserite nel bilancio della società. |
| Regolamento | |
| Questi sono regolati dal Banking Regulations Act, 1949. | Questi sono regolati dall'International Accounting Standards Board (IASB). |
