Differenza chiave: saldo del libro cassa vs saldo dell'estratto conto bancario
Il saldo di cassa presso la banca di un'azienda e il saldo di cassa mantenuto nel libro cassa dell'azienda spesso non corrispondono a causa di una serie di fattori. Pertanto, le società sono tenute a eseguire una riconciliazione bancaria che mostri la differenza tra il saldo di cassa nel conto di cassa dell'azienda e il saldo di cassa secondo il suo estratto conto. Il differenza fondamentale tra il saldo del libro di cassa e il saldo dell'estratto conto bancario è quello il saldo del libro di cassa indica il saldo di cassa registrato dalla società nel libro di cassa della società mentre il saldo dell'estratto conto è il saldo di cassa registrato dalla banca nei registri bancari.
Che cos'è il saldo del libro cassa?
Saldo del libro di cassa indica il saldo di cassa registrato dalla società nel libro di cassa della società. Le seguenti transazioni sono generalmente incluse nel libro cassa ma non nell'estratto conto, risultando così in una discrepanza.
Depositi in transito
Questi sono depositi inviati dalla società alla banca ma non sono stati ricevuti dalla banca in tempo prima dell'emissione dell'estratto conto.
Assegni in sospeso
Gli assegni in sospeso si riferiscono agli assegni emessi dalla società ma non presentati o sdoganati prima dell'emissione dell'estratto conto.
Figura 01: Prospetto di riconciliazione bancaria
Dato sopra c'è l'immagine di un modulo di riconciliazione bancaria. Le società eseguono la riconciliazione bancaria per abbinare il saldo di cassa nel conto di cassa della società e il saldo di cassa in base al suo estratto conto.
Che cos'è il saldo dell'estratto conto?
Il saldo dell'estratto conto bancario è il saldo di cassa registrato dalla banca nei registri bancari. Le spese per servizi, gli interessi attivi e gli assegni NSF (Not Sufficient Funds) sono voci che determinano una discrepanza poiché sono registrate nell'estratto conto ma non sono incluse nel libro di cassa.
Costi di servizio
Le spese di servizio sono spese detratte dalla banca. La società verrà a conoscenza di tali addebiti solo quando riceverà l'estratto conto bancario.
Interessi attivi
Se la società ha guadagnato interessi attivi sul proprio conto bancario, di solito non viene registrato nel conto in contanti della società prima dell'emissione dell'estratto conto.
Assegni NSF
Gli assegni NSF vengono depositati dalla società sul conto bancario; tuttavia, la banca non è in grado di procedere con i pagamenti poiché il saldo del conto della società è insufficiente.
Es. Il saldo del libro di cassa e dell'estratto conto di PQR Ltd. al 31.12.2016 è rispettivamente di $ 42.568 e $ 41.478. Considera le seguenti informazioni.
- Il deposito di $ 210 al 30.12.2016 non si riflette nell'estratto conto.
- Un assegno emesso per il cliente HIJ del valore di $ 960 è ancora in sospeso.
- Una commissione di servizio di $ 100 viene addebitata come addebito bancario.
- Il reddito da interessi guadagnato durante il mese di gennaio è di $ 465.
- Un assegno di $575 è stato restituito dalla banca a causa di fondi insufficienti (assegno NSF).
L'estratto conto di riconciliazione bancaria per PQR Ltd è mostrato di seguito.
Qual è la differenza tra il saldo del libro cassa e il saldo dell'estratto conto bancario?
Saldo del libro di cassa vs saldo dell'estratto conto bancario |
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| Il saldo del libro di cassa indica il saldo di cassa registrato dalla società nel libro di cassa della società. | Il saldo dell'estratto conto è il saldo di cassa registrato dalla banca nei registri bancari. |
| Natura | |
| Il saldo del libro di cassa include le transazioni che non sono incluse nel saldo bancario. | Il saldo dell'estratto conto include le transazioni che non sono incluse nel saldo di cassa. |
| Transazioni | |
| Depositi in transito e assegni in sospeso sono esempi di transazioni registrate nel saldo di cassa, ma non in quello bancario. | Esempi di transazioni incluse nel saldo bancario ma non nel saldo di cassa includono spese per servizi, interessi attivi e assegni NSF. |
Riepilogo – Saldo del libro cassa vs saldo dell'estratto conto bancario
La differenza tra il saldo del libro di cassa e il saldo dell'estratto conto bancario è dovuta a determinate transazioni registrate dalla società o dalla banca. Tali discrepanze vengono regolarmente rilevate a causa di ritardi nell'elaborazione delle transazioni e mancanza di conoscenza di alcuni addebiti addebitati sul conto aziendale dalla banca. Queste discrepanze devono essere riconciliate preparando un estratto conto bancario.
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