Differenza chiave: dichiarazione comparativa rispetto a quella comune
I rendiconti finanziari sono di grande utilità per un certo numero di parti interessate, in particolare per gli azionisti poiché tali rendiconti forniscono una serie di informazioni importanti. I rendiconti finanziari comparativi e di dimensioni comuni sono due forme di dichiarazioni utilizzate dalle aziende per estrarre informazioni finanziarie. La differenza fondamentale tra i bilanci comparativi e di dimensioni comuni è che i bilanci comparativi presentano informazioni finanziarie per diversi anni fianco a fianco sotto forma di valori assoluti, percentuali o entrambi mentre i bilanci di dimensioni comuni presentano tutte le voci in termini percentuali - le voci di bilancio sono presentate come percentuali dell'attivo e le voci di conto economico sono presentate come percentuali delle vendite.
Cos'è una dichiarazione comparativa?
Il prospetto comparativo confronta il bilancio dell'anno in corso con i bilanci del periodo precedente elencando i risultati fianco a fianco. Analisti e dirigenti aziendali utilizzano il conto economico, lo stato patrimoniale e il rendiconto finanziario a fini comparativi. Questi sono principalmente preparati per scopi decisionali interni che devono essere analizzati dalla direzione.
Di seguito sono riportati gli estratti del bilancio di XYZ Ltd dal 2015 al 2016.
Nella dichiarazione sopra, diventa conveniente confrontare i risultati ed esprimerli nelle seguenti forme.
In termini assoluti
Dal 2015 al 2016, le attività totali sono aumentate di $ 3.388 milioni ($ 31, 149 milioni- $ 27, 761 milioni)
In percentuale
Dal 2015 al 2016, le attività totali sono aumentate del 12,2% ($ 3.388/$ 27, 761 milioni 100)
In forma grafica
L'analisi delle tendenze può essere rappresentata in un grafico per mostrare la linea di tendenza in modo che diventi conveniente per i responsabili delle decisioni comprendere a colpo d'occhio le prestazioni complessive e lo stato dell'azienda.
L'aspetto più importante della dichiarazione comparativa è il calcolo del rapporto utilizzando le informazioni nei rendiconti finanziari. I rapporti possono essere confrontati con i rapporti dei rapporti dell'anno finanziario precedente nonché con gli standard del settore.
Che cos'è la dichiarazione delle dimensioni comuni?
I rendiconti finanziari di dimensioni comuni presentano tutte le voci in termini percentuali in cui le voci di bilancio sono presentate come percentuali delle attività e le voci di conto economico sono presentate come percentuali delle vendite. I rendiconti finanziari pubblicati sono dichiarazioni di dimensioni comuni che contengono risultati finanziari per il rispettivo periodo contabile. Nell'esempio sopra, se i risultati sono stati presentati per un singolo periodo contabile, si tratta di una dichiarazione di dimensioni comuni. Le dichiarazioni di dimensioni comuni sono utili per confrontare i risultati con aziende simili.
Figura 01: I rendiconti finanziari pubblicati sono dichiarazioni di dimensioni comuni
Qual è la differenza tra dichiarazione comparativa e dimensione comune?
Dichiarazione di dimensione comparativa rispetto a quella comune |
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| I bilanci comparativi presentano informazioni finanziarie per diversi anni fianco a fianco sotto forma di valori assoluti, percentuali o entrambi. | I bilanci di dimensioni comuni presentano tutte le voci in termini percentuali in cui le voci di bilancio sono presentate come percentuali delle attività e le voci di conto economico come percentuali delle vendite. |
| Scopo | |
| Le dichiarazioni comparative sono preparate a scopo decisionale interno. | Dichiarazioni di dimensioni comuni preparate a scopo di riferimento per le parti interessate. |
| Utilità | |
| Le dichiarazioni comparative diventano più utili quando si confrontano i risultati aziendali con gli esercizi finanziari precedenti. | Dichiarazioni di dimensioni comuni possono essere utilizzate per confrontare i risultati aziendali con aziende simili. |
Riepilogo: dichiarazione comparativa rispetto alle dimensioni comuni
La differenza tra la dichiarazione comparativa e quella comune dipende dal modo in cui le informazioni finanziarie nelle dichiarazioni sono presentate. Poiché i bilanci comparativi presentano informazioni finanziarie per un certo numero di anni fianco a fianco, questo tipo di prospetto è conveniente per calcolare gli indici e confrontare direttamente i risultati. D' altra parte, i bilanci di dimensioni comuni presentano tutte le voci in termini percentuali, rendendolo utile per l'analisi dei risultati del periodo corrente. Entrambi questi metodi sono ugualmente importanti per prendere decisioni che riguardano l'azienda su base informata e tempo sufficiente dovrebbe essere dedicato alla corretta analisi delle informazioni finanziarie per un processo decisionale efficace.
